重拳出击！审计机构接连领罚单 中介机构强监管持续-维修星

又一中介机构遭重罚！天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）因涉及上市公司财务造假案，近日被处以超2700万元罚没款，并暂停证券服务资格6个月。

除天职国际外，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“瑞华所”）等多家会计师事务所近期也收到罚单。面对中介机构接连犯错，监管部门持续释放强监管信号，司法部等部门发布文件，直指中介机构执业和收费相关问题。

天职国际处罚落地

天职国际被暂停从事证券服务业务的消息传出已久，现处罚正式落地。因涉奇信股份财务造假案，天职国际收到罚单。证监会责令天职国际改正，给予警告，没收业务收入约367.92万元，处以约2339.62万元罚款，合计罚没约2707.54万元，并暂停其从事证券服务业务6个月。

8月16日晚间，天职国际发布声明称，尊重且诚恳接受证监会的处罚决定。天职国际将以此为鉴，在全所范围内进行反思，制定针对性整改措施，提高风险防范意识，强化内部管理，诚意接受社会监督。

处罚落地当天，天职国际负责的6宗北交所IPO项目迅速中止，包括宁波能之光新材料科技股份有限公司、奥美森智能装备股份有限公司、浙江锦华新材料股份有限公司等。据悉，天职国际共负责北交所8宗IPO在审项目，除上述6家公司外，还有北京市九州风神科技股份有限公司（以下简称“九州风神”）、衡阳市金则利特种合金股份有限公司（以下简称“金则利”），其中，九州风神IPO已于6月28日中止，金则利IPO则处于提交注册阶段。

统计显示，截至目前，天职国际负责IPO、再融资、重组项目近30个。其中，深市IPO在审项目有江西施美药业股份有限公司、东莞市朗泰通科技股份有限公司；上交所IPO在审项目有上海友升铝业股份有限公司等8家，其中苏州高泰电子技术股份有限公司、广州必贝特医药股份有限公司均已提交注册。天职国际还负责9家上市公司的再融资、重大资产重组项目，涉及京北方、太阳能、江苏神通、恒帅股份、路畅科技等公司。

中介机构接连受罚

除了天职国际，瑞华所、上会会计师事务所（以下简称“上会所”）、中天运会计师事务所（以下简称“中天运”）也收到罚单。4家审计机构合计罚没金额超3700万元。

瑞华所方面，证监会责令瑞华所改正，没收业务收入约56.6万元，并处以约113.21万元罚款，对李岩、陈丽给予警告，并分别处以3万元罚款。瑞华所曾为扬子新材2018年财务报表审计机构，对扬子新材2018年财务报表审计收费约56.6万元，签字注册会计师为李岩、陈丽。

瑞华会计师事务所因在扬子新材2018年财务报表审计中未尽职责，出具虚假审计报告，且采购与付款流程测试程序执行不到位，受到处罚。

上市公司罗普特2021年、2022年财务报表审计机构上会所，亦被发现出具虚假审计报告并未尽审计职责。厦门证监局责令上会所改正，没收业务收入约150.94万元，罚款约301.89万元；对相关人员李波、张晓荣警告并分别罚款60万元；对石晓琴警告并罚款50万元。

中天运会计师事务所对网信证券2016年、2017年年报审计中未尽职责，被证监会责令改正，没收业务收入约66.04万元，罚款约132.08万元；对相关人员唐宗明、刘影警告并分别罚款5万元。

此前，华西证券和大华所因参与金通灵财务造假案而受到处罚，其中华西证券暂停保荐业务资格6个月，大华所暂停从事证券服务业务6个月，并被罚没共计超4000万元。因恒大地产财务造假一案，普华永道也遭遇了解约潮。

近年来，介于机构涉及上市公司财务造假的问题不断，监管部门对中介机构的强监管持续加强。司法部、财政部、证监会联合起草的《关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（征求意见稿）》中明确规定，中介机构不得通过入股、上市奖励费等方式谋取不正当利益；不得以审计结果或股票发行上市结果为条件收费；地方政府不得以股票公开发行上市结果为条件，给予发行人或中介机构奖励。

财经评论员张雪峰认为，该规定主要针对中介机构在股票发行过程中存在的不规范行为，特别是与收费条件相关的违规操作。一些中介机构与企业签订“对赌协议”，可能导致降低审核标准、甚至协助造假粉饰财务报表的行为，影响资本市场的公平和透明度。监管加强此类现象的管控，是为了保护资本市场的健康发展，防范系统性风险，而中介机构作为资本市场的“看门人”，其执业行为直接影响市场的诚信和公信力。

4月份，证监会吴清曾指出，保荐机构、会计师事务所、律师事务所等中介机构必须切实履行“守门人”职责，持续提升执业水平，加强行业文化建设。

6月，证监会发布文件，要求进一步夯实中介机构的“守门人”责任，引导行业机构树立正确的经营理念，提升合规水平、专业服务能力和核心竞争力。

康德智库专家、北京市两高（上海）律师事务所律师郭凤丽在接受北京商报记者采访时表示，审计机构应更加重视审计质量的把控，确保向客户提供真实、准确、完整的财务信息。这将有助于提高审计机构的声誉和信誉度，从而吸引更多客户。

郭凤丽认为，未来审计机构的竞争格局会更加激烈，但也会面临更多发展机遇。在竞争方向上，审计机构需要不断提升自身竞争力和市场地位，一方面严格把控审计质量，另一方面提高审计效率、加强与客户的沟通合作，并拓展业务领域。

（记者：马换换 冉黎黎）